坚持审计理念创新,提高审计管理水平:审计理念创新8篇
篇一：坚持审计理念创新,提高审计管理水平:审计理念创新
浅谈用创新思维提高审计质量和水平
2011 年是实施“十二五”规划的开局之年，市审计局领导班子以履行审计法定职责为使命， 全面把握市委市政府中心工作，转变思想观念，创新思维方式，从“理念、内容、管理、 方法、队伍建设”五个方面重点入手，扎扎实实付诸实践，全面履行审计监督职责，提高 审计质量和水平。
一、创新审计理念。要牢固树立科学审计理念，财政审计大格局观念，坚持“揭露问题、 规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路；以维护国家经济安全、保障国 家利益、推进民主法治、促进全面协调可持续发展为首要任务；以“依法审计、服务大局、 围绕中心、突出重点、求真务实” 为基本方针；充分发挥审计的“免疫系统”功能，要把科 学的审计理念切实体现在行动上，运用在实践上，落实到制度上，不断提升审计工作的层 次和水平。
二、创新审计内容。要加大审计监督力度，提高审计工作水平，更好地推进审计在经济发 展中的建设性作用，当前及今后一个时期要在“六个关注”上做好文章。一是关注财政资金 的完整性，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里；二是关注宏观调控政策的落实和重 大投资项目，促进国家宏观政策的落实，提升投资审计整体效果；三是关注财政资金使用 效益，优化财政支出结构；四是关注政府债务与财政风险，推动建立公开规范的地方政府 财政风险控制机制和债务管理制度；五是关注体制、机制、制度层面问题来促进推动财政 改革、规范管理，增强审计建设性作用的发挥；六是关注重大案件线索，依法严肃查处重 大违法违规问题。
三、创新审计管理。要进一步完善审计项目计划管理，发挥计划在整个审计工作中的统领 作用，强化计划的刚性约束；要严格审计质量控制，进一步规范审计工作程序，加强对审 前调查、现场审计、审计报告和审计结果落实等审计过程的管理与控制，强化审计质量责 任追究制度，健全审计机关内部制约机制，继续完善落实审计结果的长效机制。重点要突 出“三性”：一是强化审计项目立项的计划管理要有前瞻性，注重审前调查与审计目标的确 定；二是“三级复核”为主体的质量管理，要突出针对性，强调合法性与证据确凿性；三是 审计建议落实整改回访与成果运用跟踪反馈管理要突出联动性，审计部门与有关部门联合 回访与检查，突出监督审计建议落实到位。
四、创新审计方式和技术方法。要大力推进审计信息化建设，不断地实践和积累计算机审 计方法。继续开展 AO 应用实例和计算机专家经验的征集活动，逐步确立计算机审计重点 部门和行业，探索利用大型数据库技术开展审计，确保高质量完成重大审计任务，在提高 审计工作质量和效率方面取得明显成效。
五、创新审计队伍建设。一是以建设学习型领导班子为重点，提高审计机关领导干部的能 力和水平。进一步增强学习的自觉性和紧迫感，带头学习、持续学习，全面提高战略思维、 创新思维和辩证思维能力，提高科学判断形势、知人善任和创新能力。二是把学习和实践 相结合，提高审计队伍的实战能力。在抓好政治理论学习的同时，进一步增强有针对性和 实用性的业务培训，不断完善领军人才、骨干人才培养相结合的培训模式，下大力气抓好 集中培训和案例教学。三是认真贯彻落实构建惩治和预防腐败体系《实施纲要》，坚持教 育、制度、监督并重，进一步规范审计权力运行，推进审计机关廉政建设。以严格执行审 计纪律“八不准”为核心，切实加强内部监督，继续深化文明审计的内涵，提高审计人员的 文明执法水平，塑造良好的社会形象。
篇二：坚持审计理念创新,提高审计管理水平:审计理念创新
创新金融系统内部审计工作的思考
随着股份制改革的深入进行，金融单位事业将进入崭新的发展阶 段，这对内部审计工作提出了更高的要求。审计部门只有在创新中求发 展，通过创新满足业务经营不断发展的需要。
创新思想观念。为适应新的审计任务，内部审计人员要不断增强责 任感、紧迫感，不断更新审计理念，加大审计知识的学习力度，既要学 习党和国家的路线、方针、政策，又要学习先进的审计知识，跟踪先进 内部审计理论的发展趋势，更新知识，始终站在审计事业发展的最前 沿，为审计创新奠定基础。
创新工作定位。内部审计工作要以科学发展观为指导，增强宏观意 识、全局意识、协调意识和发展意识，有效地履行审计职责，既要当 好“保障卫士”，又要做好“保健医生”；既要做好常规性审计、责任 审计，又要不断探索管理审计、效益审计，促使内部审计工作与金融单 位改革大局相适应，促进全行发展战略的有效实施。
创新审计领域，向事前、事中审计转移。通过对组织机构健全性、 风险防范制度、会计控制系统、授权审批制度、资金业务内部控制和计 算家业务系统控制等方面的审计，及时发现内部控制存在的问题和薄弱 环节问题，促进审计工作向事前预防、事中控制转移，实现审计关口的 前移，变“马后炮”为“事先诸葛”。
创新审计模型，探索风险导向型审计。经济运营风险莫测的市场环 境对审计风险掌控提出了更高的要求，为满足规避风险和增值服务的需 要，审计工作必须积极调整方向，要由目前的合规型审计向信贷资产质 量审计、风险责任审计、经济效益动态审计以及银行内部管理结构、各 岗位业务规范状况监督转移，将风险导向审计引入内部审计领域，满足 审计工作发展的要求。
创新审计质量管理体系，建立以风险审计为基础的审计质量管理体 系。面向风险管理审计要求，摸索开发一套定量与定性相结合的计划项
目风险管理评估系统，建立风险分析模型和风险管理指标，通过认真开 展项目的评估、认证、复核、分析与评价，增强审计工作的前瞻性和有 效性，切实发挥审计在金融单位公司治理、风险管理中的作用。
发挥审计在内控体系中的作用。审计部门要将内部控制审计作为内 部审计的重要工作内容，组织开展对重要业务和关键环节的内部控制审 计，促进全行内部控制体系的有效执行；将在内部控制审计中发现的薄 弱环节和提出的改进建议及时反馈给有关部门，为完善内部控制制度提 供参考。
建立高效的计算机辅助审计系统。农业银行业务经营已经基本实现 网络化管理，面对新环境，审计部门必须适应新的变化，加大科技投入 的力度，以计算机和网络优势为依托，以先进的信息技术为支撑，以统 一规范的审计业务管理为保障，组建一个基本完善、高效的计算机辅助 系统，实现审计计划在线动态管理、审计项目在线实时运行、审计信息 实时形成、审计报表及时形成以及实时查询等功能，改变审计方式、手 段和技术，促进审计工作规范化、科学化、现代化，降低审计风险，提 高审计工作质量。
注意吸收先进的专业人才。创新是全行获得长足发展的必要条件， 而人才是创新的动力与源泉。审计部门要将符合审计工作要求、对审计 感兴趣的专业性人才引进到审计队伍中来，努力构建多层次、复合型审 计队伍，实现审计工作的不断创新。
篇三：坚持审计理念创新,提高审计管理水平:审计理念创新
关于开展审计创新的几点思考
刘家义审计长在审计工作会议上指出：以改革创新的精神推动各项工作，始终保持审 计工作活力，激发审计工作创造力，着力提高审计效率，全面提升审计能力。
新形势、新环境、新要求为审计工作带来了新的机遇和挑战，想要抓住机遇、迎接挑 战，创新势在必行。
结合当前我局实际，从理念、制度、组织、方法、结果运用等角度提出以下创新思路：
一、各个业务处室必须转变观念，拓展思路，树立大数据审计的思维。
当前，我们正处于大数据时代，信息化浪潮渗透到各行业和人们日常生活中，推动着 信息技术发展与创新，电子数据和资料呈现爆炸式增长，汇集成海量的、复杂的数据集合， 数据呈现出数据量大、数据类型繁多、数据价值率低和处理速度快等特点。大数据时代带 给审计工作空前的机遇和挑战。一方面审计工作面对的是被审计单位海量庞杂的数据，不 开展大数据分析，审计工作将寸步难行，另一方面，大数据极大的扩展了我们的视野，既 包括最全面、最基层的微观数据，又可以形成反映整体的宏观数据。
审计思路和思维方式的转变是开展大数据审计的关键。随着国家审计介入国家治理的 范围不断扩大和深入，面对海量数据，审计不仅要关注财政财务收支的真实与合规性，更 多地需要从战略全局的角度去观察和思考问题，从审计分析思路上下工夫，多角度、全方 位地分析判断，注重行业内数据的纵向特征分析及各行业间数据的关联分析，整体、系统、 立体的思考，实现大数据审计价值的最大化。
在财政、社保、医疗卫生、金融等行业审计中，运用大数据思维，尝试开展大数据审 计分析创新。比如在财政审计中，可以对财政、地税的海量数据进行跨系统、跨行业的横 向比对验证和纵向关联分析，实现对财政收支总体情况把握和收支结构、趋势分析，围绕 党委、政府重大决策部署，对财政安排的专项资金从分配、使用、结转进行跟踪监督，实 现财政资金分配全流程分析和对预算单位重点审计事项的全覆盖审计。
二、强化数据的采集、积累和管理，大力推进数据中心建设。
一方面积极拓展数据来源，做好各审计数据资源积累。审计数据资源的积累主要通过 以下途径：一是日常审计项目的采集数据。二是通过推动政策出台，使相关部门单位电子 数据报送制度化长期化。三是探索建立与其他部门联动的数据共享机制，积极与纪检、社 保、地税、公安、国土等部门沟通，逐步实现审计部门与上述部门的信息系统数据资源共 享。
另一方面积极推进数据中心建设，加大数据集中力度，进一步完善数据管理机制。做 好数据的归集和管理工作，实现对数据进行集中存储、统一集约化管理。建立数据连续积 累、集中存放的工作机制，注重原始数据与审计标准数据、结构化数据和非结构化数据的 同步积累，进一步提升电子数据的数量、质量和延续性，规范数据采集、存储和使用流程， 保障审计数据安全。
三、以技术为先导，提升大数据分析运用能力
借助先进的技术手段，积极推进审计方式变革，有效发挥审计在监督和促进国家政策 落实方面的作用，促进国家治理现代化和国民经济社会健康发展。
一是要加强对行业数据的开发利用。坚持技术手段与审计业务密切结合，提高对审计 问题的分析和核查能力。逐渐建立重点行业的审计分析平台，财政、地税、社保、公积金 等，构建各行业审计方法。
二是做好行业数据的横向整合分析。积极探索多行业之间的横向审计模式，统筹规划 重点行业和关联性部门数据，将各行业复杂、海量业务数据实现有机融合，消除信息孤岛 现象，构建跨行业、跨部门、跨地区、跨年度的大数据集，建立对数据信息和业务进行全 面深层次综合分析平台，实现多专业融合、多角度分析的大数据审计分析模式。
四、尝试推进和深化审计组织方式变革。
大数据环境下，传统各个审计小组各自为政、独立作战的工作模式已经完全不能适应 大数据环境下，必须从审计组织方式上进行变革，对现有的组织架构进行整合，着力构建 数据分析团队，重点审计项目数据分析人员参与常规化。
五、尝试购买社会化服务的方式进行审计。
在审计现有专业技术人员不足的情况下，大胆尝试购买社会化服务的方式进行审计， 并建立适当的准入及服务质量监控机制。包括中介机构、审计软件及数据分析专业机构等。
六、提升现有人员的知识结构，培养数据分析骨干，在审计实践中积极探索应用新技 术新方法。
大数据时代信息化发展日新月异，各种新的概念和技术更新周期越来越短。审计人员 要敢于接触新生事物，时时关注学习新知识新技术，紧跟时代发展的潮流，不断更新自己， 勇于创新，适应新形势下的工作需要。一是举办专业化培训，二是在重点项目中安排人员 以干代训。
篇四：坚持审计理念创新,提高审计管理水平:审计理念创新
技术方法创新推动内部审计高质量发展初探
毕长巍
摘要：随着《审计署关于内部审计工作的规定》以及地方各级政府促进内部审计发展相关法规的颁布实施，内部审 计工作在我国改革发展新常态下被赋予了新的使命，同时也对内部审计的技术方法提出了新的要求。然而在现阶段， 内部审计技术方法创新面临了多种现实的困境。因此不仅需要通过审计技术方法的层面创新，更应从管理体制方面深 入研究，不断推进内部审计高质量发展。
关键词：内部审计；技术方法；创新；大数据技术
2018 年审计署颁布了《审计署关于内部审计工作的
二、内部审计技术方法创新遇到的问题
规定》（审计署令第 11 号），规定对内部审计工作职责提
（一）重技术方法创新，轻审计实务结合
出了新要求，如对本单位及所属单位贯彻落实国家重大
当前，大数据为代表的信息化审计是审计发展的必
政策措施情况、自然资源资产管理和生态环境保护责任 然趋势，审计人员针对不同的审计实施对象，探索运用工
的履行情况进行审计等。胡泽君审计长在《全国内部审计 程类软件如工程软件、数据库软件、地图信息软件积极探
工作座谈会》强调，应当坚持把握内部审计工作的原则和 索内部审计的新技术、新方法，不断提高审计分析的效率
规律，坚持不断完善内部审计组织和工作模式，坚持打造 效果，虽然在一些项目的使用上具有一定效果，但是面临
一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质 应用难、推广难的困境。一方面，相关技术与特定的项目
专业化内部审计队伍。可见，面对内审工作新形势、新常 结合紧密，进而研究探索，对此类的审计实务共性、规律
态，要实现内部审计高质量发展，需要内审人员积极适 性的特征缺乏深入考虑研究，缺乏系统性和实用性；二是
应，探索应用新方法、新技术。
部分技术研发人员多为相关专业型人员如计算机编程
一、审计技术方法发展的内在动因分析
等，缺乏对审计业务、相关政策的了解，未能有效实现数
Copyrig审ht计©技博术看方法网是审w计ww人.员bo在o审k计an工.作co过m程.中cn所.运A用ll R据i与gh审t计s业R务e的se对r接ve，d审.计方法与数据分析技术的有效
的各种手段的总称。它是审计人员在审计工作的长期实 转换。
践中不断总结创立的。审计技术方法涵盖诸多方面，比
（二）重查证技术方法创新，轻全过程管理创新
如：在审计模式方面如报表审计法、风险导向审计方法
审计技术方法通常包含审计管理方法和审计取证方
等；在实施审计中的查证方法如顺查法、逆差法、分析性 法两大部分，前者涉及审计全过程，后者集中于审计实施
复核、盘点法等；在目前相关地理信息、数据库技术发展 阶段（董大胜，2001），目前主要的审计技术方法创新均集
下形成的审计技术方法如以谷歌地图、百度地图、GPS 等 中在审计实施取证阶段，而审计技术方法是为了实现审
信息软件技术为基础实施的地理信息技术方法，基于 计目标，提高审计质量而服务的，如果仅限于审计项目的
SQL2008R 以及 AO2011 等各类审计软件实施的计算机、 某一具体事项查证，未对审计项目整个过程实现涵盖，便
数据库审计方法等。这些方法并不是固定不变的，相关审 无法对整个审计项目起到全面促进作用。在当前经济社
计理论研究表明，审计环境和审计对象的变化是审计技 会发展的新常态下，单位内部管理趋向精细复杂化、巨型
术方法发展的内在动因（蔡春,2001;刘明辉,2003；等）。
化的特点下，审计技术方法的创新仍仅限在取证阶段，没
随着我国经济发展进入新常态，内部审计不只是企 有对审计项目整理管理方面技术方法创新，终将无法提
业内部的管理组成，也受到社会更多关注。随着单位的内 高审计项目整体效益。
部管理环境也随之不断变化，信息化管理技术、方法也不
（三）重技术方法发展，轻审计组织管理
断进步。在新常态下，传统的审计技术方法已无法完全适
审计技术方法创新离不开审计人员、技术人员、被审
应满足当前审计工作的需要，这对内部审计工作今后的 计单位标准化的财务、业务数据以及各类应用软件，这些
各项业务工作给出了新难题，同时也对现有的审计技术 都是审计技术方法创新发展的支撑。一项有效的技术方
方法创新提出了新要求，也提供了新路径。为此，相关单 法发展都会经历从需求、研究、应用和推广的过程，这都
位研究指明了借助互联网、云计算、大数据等创新审计技 需要各类内审机构的沟通协调和资源整合利用。当前，由
术方法的发展方向，但是这仅是更多的从相关技术层面 于内审机构的发展水平参差不齐，在审计技术方法发展
进行探索分析，但这还不够全面，需要从内部审计技术方 上缺乏相关规划，只在某些具体项目的某些环节上进行
法发展面临的现实难点出发，迎难而上，以实现内部审计 应用研究，当面临技术人员不足、数据不全以及软件缺乏
的技术方法创新，促进内部审计高质量发展。
时，没有相关组织为审计技术方法创新发展提供急需的
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浅谈在审计工作中出现的问题及对策
张香玲
摘要：审计部门对我国行政事业单位进行审计工作，旨在对行政事业单位的经济活动、财政情况、经济管理等方面 的工作进行监督和审查，从而确保行政事业单位对国家财政资金的有效利用，避免违法乱纪现象的发生。在新的发展 形势下，行政事业单位纷纷打破旧的发展格局，开创全新的经济管理模式，审计部门的审计工作也应该与时俱进，创新 审计工作形式、发展审计工作内容，规范审计工作制度、紧抓审计工作重点，从而确保对审计工作的质量和效力。
关键词：行政事业单位；审计；问题；对策
在我国社会和经济发展的新形势下，审计部门对于 资金利用率。伴随时代的不断发展，审计部门在进行审计
审计工作应该追随时代潮流，规范审计工作制度，突出审 时，还应当注重审计的风险识别作用、风险评估作用、经
计工作重点，创新审计工作的形式，从而确保国家财政资 济监察作用等等，最大程度地减少国有资产的经济损失，
金的利用率、加强行政事业单位的廉政建设、推动行政事 确保审计工作的科学性和有效性。
业单位健康稳定的发展。
二、审计工作现状
一、审计工作概述
（一）审计程序流于形式。一是审计人员无视审前调
审计工作主要是指审计部门对被审计单位的财务状 查程序。在进行审计实施工作之前，审计人员应该做好审